AIが出した経理の答えは、なぜ自信満々に間違うのか
実務で見つけた誤りのパターン
税理士事務所で、AIの出力を確認してきた立場から
- いちばん多いのが古い税率・改正前の基準で計算しているパターンです
- 次に前提が違う計算式を、別の場面に当てはめてくるもの
- 断定的な口調で返ってくるため、知識がないと見抜けません
- 確認すべきは金額の基準・適用時期・端数処理の3か所です
AIは学習した時点までの情報をもとに答えます。税制は毎年変わるため、改正前の基準がそのまま出てくることがあります。
- 少額減価償却資産の特例を「30万円未満」と答える → 令和8年度税制改正で40万円未満に引き上げられています
- 青色申告特別控除の区分が改正前のまま → 2027年分から区分が変わります
- インボイスの経過措置を「80%」と答える → 2026年10月から70%に下がっています
国税庁のタックスアンサーは「令和◯年◯月◯日現在法令等」という掲載時点の法令にもとづいています。直近の改正が反映されていないことがあります。
実際、少額減価償却資産の特例は改正後も、しばらく30万円のまま掲載されていました。金額の基準を確認するときは、掲載日と改正の施行日をあわせて見てください。
そのうえで改正の有無を別途確認するという手順になります。AIの回答は出発点であって、結論ではありません。
これが実務でいちばん困るパターンです。計算式自体は正しいのに、その場面には使えないというものです。
税務には「原則」と「例外」が多くあります。AIは一般的な説明を学習しているため、原則の計算式を、例外にあたる場面へそのまま持ってくることがあります。
- 本則課税と簡易課税／簡易課税なのに、仕入れから控除額を計算してくる
- 個人と法人／個人事業主向けの説明を、法人の場面で出してくる
- 非課税と不課税／どちらも消費税がかからないため、混同したまま処理を示してくる
- 原則と特例／特例の要件を満たしていない場合でも、特例で計算してくる
間違っているのは「その式を使ってよい場面か」という判断のほうなので、その論点を知らないと見抜けません。経理の知識がない状態でAIの答えをそのまま使うのが危険なのは、ここが理由です。
そのうえで「この前提だと結論は変わりますか」と聞き直すと、条件によって答えが変わる論点かどうかが分かります。答えが変われば、そこが注意すべき箇所です。
消費税の計算では、端数をどう扱うかで金額が変わります。切り捨て・切り上げ・四捨五入のどれを使うか、どの単位で処理するかによって、数円から数十円のずれが生じます。
金額としては小さくても、帳簿と請求書が1円合わないという形で表面化します。原因を探す時間のほうが高くつきます。
AIは読みやすい文章を作ろうとするため、専門用語をわかりやすい言葉に言い換えることがあります。ここで正確さが失われます。
たとえば「非課税」と「不課税」をまとめて「消費税がかからない」と書いてしまう。どちらも税額は生じませんが、課税売上割合の計算では扱いが異なります。言い換えられた時点で、その区別が消えます。
用語が気になったら、その言葉が正式には何と呼ばれるのかを確認すると、抜けている論点が見つかることがあります。
AIの出力をすべて疑っていては、使う意味がなくなります。誤りが集中する場所を絞って確認するのが現実的です。
- ① 金額の基準／10万円・30万円・1,000万円といった区切りの数字。改正で変わりやすい部分です
- ② 適用の時期／「いつから」「どの年分から」。取引の年と申告の年がずれる制度もあります
- ③ 端数処理／計算結果が1円単位で合うか
- 根拠を聞く／条文名や公表資料の名称を出してもらう
- 原典に当たる／出てきた条文・資料を自分で確認する。要約ではなく原文を見る
- 掲載日を見る／公式サイトでも古い場合があるため、改正の有無を確認する
- 前提を変えて聞き直す／条件によって答えが変わるかを見る
こうした判断は税務署または税理士に確認するのが確実です。税額の計算や個別の判定は税理士の業務でもあります。
ここまで誤りの話をしてきましたが、私自身も仕事で使っています。注意しながら使えば、確実に作業は速くなります。
- 用語や制度の概要を調べる／出発点をつかむ用途。そこから原典に当たります
- 文章の下書き／取引先への説明文など。事実関係は自分で確認します
- 整理・分類／情報を表や箇条書きにまとめてもらう
- 何度でも聞き返せる／人に何度も同じことを尋ねるのは気が引けますが、AIなら深く掘り下げられます
間違っていても気づけないものは、確認が必要。税率、金額の基準、適用の可否がこれにあたります。
この線引きができていれば、AIは十分に役立ちます。危ないのは「全部任せる」か「まったく使わない」かの両極端です。
経理の業務にAIをどう組み込むかについては、AIを導入したのに経理が楽にならない理由もあわせてご覧ください。
確定申告でのAIの使い方は、ChatGPT・Claudeで確定申告はできるのかもあわせてご覧ください。
→ 改正で変わりやすい
→ 式が合っても場面が違う
→ 要約でなく原文を
AIは自信のなさを表に出しません。人間なら「たぶん」と言う場面でも、断定的な文章で返してきます。だからこそ、間違っていても気づけない部分だけを絞って確認するという使い方が現実的です。経理でいえば、金額の基準・適用時期・端数処理の3か所。ここを押さえておけば、多くは防げます。
「計算は合っているように見えるが、この処理でいいのか分からない」——判断が必要な部分こそ、確認の手が必要になります。税理士事務所での実務経験をもとに、AIが作成した経理資料の確認をお手伝いしています。
※具体的な税額の計算・申告書の作成・個別の税務判断は税理士業務のため承っておりません。資料の内容確認や経理の整理についてのご相談を承っています。
